成都會計管理實操/2023全面預(yù)算管理及成本

課程大綱

課程模塊一、企業(yè)全面預(yù)算管理的緣由及內(nèi)涵

1、全面預(yù)算管理與“業(yè)財融合”技能

  企業(yè)實施全面預(yù)算管理的緣由；企業(yè)創(chuàng)效的“三駕馬車”原理與全面預(yù)算管理的關(guān)系；“業(yè)財融合”知識技能體系等。

2、全面預(yù)算管理與成本管控的關(guān)系

    企業(yè)戰(zhàn)略布局與全面預(yù)算管理；戰(zhàn)略成本管理與全面預(yù)算；企業(yè)預(yù)算管理與“增收節(jié)支”方案規(guī)劃。

3、全面預(yù)算管理體系與“增收節(jié)支”方案落實

企業(yè)“增收節(jié)支”方案與全面預(yù)算管理體系；企業(yè)預(yù)算管理組織的設(shè)置與職責(zé)認(rèn)定；預(yù)算編制的規(guī)范流程等。

4、全面預(yù)算管理的內(nèi)容及規(guī)范要求

企業(yè)全面預(yù)算管理的規(guī)范要求，包括預(yù)算目標(biāo)下達、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考評等內(nèi)容。

課程模塊二、預(yù)算目標(biāo)的下達與“增收節(jié)支”方案規(guī)劃

1、預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)一：企業(yè)戰(zhàn)略布局

    包括企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的構(gòu)建；戰(zhàn)略管理體系與預(yù)算的關(guān)系等。

2、預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)二：企業(yè)經(jīng)營活動績效

    包括企業(yè)內(nèi)部收入、成本、費用、投融資、資金運營等經(jīng)營活動效益分析；與同行業(yè)主要競爭對手對標(biāo)分析；企業(yè)績效的部門責(zé)任歸屬分析等。

3、“增收節(jié)支”方案規(guī)劃與預(yù)算目標(biāo)任務(wù)分解

    包括企業(yè)成本性態(tài)與本量利分析；企業(yè)先進的降本方法：目標(biāo)成本管理、價值鏈分析、作業(yè)成本管理、供應(yīng)鏈管理、標(biāo)準(zhǔn)成本管理等。

課程模塊三、預(yù)算的科學(xué)編制與“增收節(jié)支”方案落實

1、“增收節(jié)支”方案的落實與預(yù)算方法的選擇

    全面預(yù)算管理的編制要求；“增收節(jié)支”方案的落實；各部門如何選擇科學(xué)合理的預(yù)算編制方法來持續(xù)控制成本費用，包括固定預(yù)算與彈性預(yù)算、變動預(yù)算與零基預(yù)算、定期預(yù)算與滾動預(yù)算等。

2、以某企業(yè)為案例

全面編制包括經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算、項目投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等企業(yè)所有部門預(yù)算，以貫徹“增收節(jié)支”方案。

課程模塊四、預(yù)算的執(zhí)行考評與關(guān)鍵成本風(fēng)險點控制

1、全面預(yù)算執(zhí)行有效的必要條件

包括嚴(yán)格的預(yù)算控制體系、“財務(wù)共享服務(wù)中心”等有效信息溝通工具的使用等。

2、全面預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵成本風(fēng)險點控制

    包括物資采購（買不到、價格高、買得多）、生產(chǎn)建造（質(zhì)量低、工期長、定額失控）、市場營銷（拿不到訂單、收不到錢）、項目融資（資金鏈斷裂、資金成本高）等“十大風(fēng)險點”的識別與控制。

3、全面預(yù)算的公允考評與激勵

包括成本（費用）中心、收入中心、利潤中心、投資中心等責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行效益考核及責(zé)任歸屬確認(rèn)；薪酬激勵、股權(quán)激勵的優(yōu)缺點對比以及激勵方案設(shè)計等。